Как получить налоговый вычет за обучение

Инструкция по получению вычета

Правила подачи на вычет

Процедура подачи необходимых бумаг в ИФНС может осуществляться в любое время года и включает в себя четыре основных этапа.

На первом этапе происходит подготовка документов. Это один из самых важных этапов, так как от степени полноты информации и корректности собранных бумаг зависит последующий процесс получения компенсации.

Итак, для того чтобы получить налоговый вычет, вам понадобятся следующие документы:

оригинал паспорта или копия – она должна быть заверена подписью владельца

заявление на получение вычета. Оформляется в свободной форме
декларация формы 3-НДФЛ
справка формы 2-НДФЛ. Предоставляется на месте работы и отражает сумму заработной платы и факт перечисления налога на доход физических лиц. В случае смены работы или ведения деятельности по совместительству в различных организациях за рассматриваемый период необходимо предоставить несколько справок
копия договора, заключенного с образовательной организацией

Нужно уделить внимание предмету соглашения, так как если данный аспект предполагает оказание информационных услуг, то компенсация не предусматривается
копия лицензии образовательного учреждения, которая дает право обучать. Она не обязательна, если в договоре определены реквизиты лицензии

Но в некоторых случаях налоговые органы все равно требуют ее, так что стоит своевременно позаботиться о наличии документа
платежные документы, свидетельствующие о факте оплаты полученных образовательных услуг: квитанции, платежные поручения, выписки из банка, справки учебной организации об оплате и отсутствии задолженности

Если же оформление возврата происходит за обучение родственников, то нужно в ИФНС предоставить копии свидетельств о рождении, которые заверены владельцем. Также рекомендовано наличие оригиналов для инспектора налоговой службы.

В некоторых ситуациях для компенсации за обучения могут потребоваться и другие документы: справка из ВУЗа, которая подтверждает факт обучения ребенка на очной форме. Если подписывает договор и платит за услуги один родитель, а бумаги оформляет другой, то также должна быть копия документа, подтверждающего наличие брака.

На втором этапе осуществляется подготовка декларации 3-НДФЛ, которая является необходимой составляющей для получения вычета. Она содержит следующие данные:

• информацию о налогоплательщике: фамилия, имя, отчество, адрес прописки и другие данные паспорта
• величину дохода за рассматриваемый срок
• сумму НДФЛ
• денежные средства, потраченные на обучение
• расчет налогового вычета

Вычеты онлайн

Получить и заполнить бланк декларации можно в самой налоговой, либо скачать образец на сайте Федеральной налоговой службы, либо обратиться в специальные компании по заполнению подобных документов.

Предпочтительнее будет заполнение бумаг самостоятельно с сайта налоговой: форма актуальна, данные корректны и полны, электронный ресурс доступен в любое время.

Третий этап предполагает подачу собранных документов в ИФНС по месту жительства. Существует три способа для передачи документов на налоговый возврат:

• при личном обращении
• по почте. Помимо бумаг, нужна опись вложений
• через представителя, при оформлении нотариальной доверенности

Если вы находитесь рядом с органом ИФНС, то рациональнее будет передать бумаги инспектору самостоятельно. Он может провести начальную проверку оригиналов и копий. В случае обнаружения недочетов можно на месте исправить вычисленные ошибки.

Если посылать почтой, то данные о проверке будут известны только после истечения 3 месяцев.

На заключительном этапе осуществляется полный анализ поданных документов и, если все нормально, получение вычета. При негативном ответе инспектора необходимо обратиться в органы ФНС, чтобы выяснить причины отказа и устранить выявленные ошибки. При положительном ответе нужно предоставить заявление в органы налоговой службы о перечислении НДФЛ, где указываются реквизиты банковского счета. Возврат происходит в течение месяца после того, как было подано заявление.

Отличительная особенность подобного метода состоит в следующем: чтобы получить вычет, не нужно ждать конца года, как в случае с налоговыми органами. Достаточно оформить заявление на получение возврата части денежных средств сразу же после осуществления оплаты обучения.

Помимо этого, при подаче документации нет необходимости заполнять налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ и подавать справку 2-НДФЛ.

Поэтому стоит изучать изменения в кодексе и праве, чтобы не упустить собственной выгоды.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Как вернуть потраченные средства

Со всех официально работающих и получающих заработную плату граждан России государство удерживает налог в размере 13% от суммы зарплаты. Обычно бухгалтерия самостоятельно делает расчеты, и работникам не нужно заполнять декларации и платить куда-либо. И именно часть от уплаченных налогов можно вернуть, например, если параллельно с работой вы или ваши ближайшие родственники проходят обучение на платной основе.

Со всех официально работающих граждан удерживается 13% зарплаты

Конечно, не всё так просто. Не каждый работающий студент, например, сможет вернуть часть вложений

Для этого нужно, чтобы у вас подходили все параметры и важно успеть в установленный срок. На возможность возврата части потраченных денег влияет:

• кто проходит платное обучение – вы сами или ваши родственники;
• где проходит это обучение;
• подходят ли для вас установленные сроки.

Кто может вернуть деньги за обучение

Вернуть деньги можно за себя или родственника

Согласно установленным правилам законодательство нашей страны 13 процентов от уже потраченной суммы на обучение могут вернуть:

• совмещающий работу и учебу гражданин РФ;
• ближайший родственник, обучение которого этот гражданин оплачивает.

В первом случае важно, чтобы гражданин был официально трудоустроен и получал официальную оплату своего труда, а также имел все необходимые бумаги о своем трудоустройстве (запись в трудовой книге, трудовой договор, справку о доходах). Учеба может проходить в любой форме – очно, заочно, вечерние курсы или дистанционные

Если же вы хотите оформить возврат за ближайшего родственника, а это – ребенок, брат или сестра, то он должен быть в возрасте до 25 лет. При этом вы также должны иметь официальный заработок, иначе высчитывать положенные проценты будет просто неоткуда

Важно, чтобы форма обучения была только очная

А кто не может

Не могут вернуть потраченные деньги люди без официального трудоустройства, например, студенты, подрабатывающие без записи в трудовой книжке или трудового договора, и чья заработная плата не облагается налогом.

В ситуации, когда один из супругов желает получить компенсацию за полученное образование второго, тоже есть нюансы. Если один из супругов работает и оплачивает учебу, то компенсацию он получает сам. А вот если, например, муж оплачивает обучение безработной жены, то ничего вернуть не удастся. При этом в квитанциях на оплату обязательно должен быть указан супруг, проходящий обучение.

За обучение в каких учреждениях можно оформить возврат

Получить денежную компенсацию можно обучаясь в следующих учреждениях:

• за обучение в ВУЗе, институте;
• вечерней школе, школе на платной основе;
• местах дополнительного платного образования;
• курсах повышения квалификации;
• автошколе;
• курсы изучения иностранных языков.

Не имеет значения, присвоен ли организации статус частной или государственной. Можно получить компенсацию за обучение за рубежом.

Вернуть деньги можно за платное образование

Можно получить компенсацию, если ваш ребенок получал дополнительные платные услуги в детском садике. Но только за них – питание, например, сюда не относится.

Самое главное условие, чтобы у образовательного учреждения, предоставляющего услуги, была действующая лицензия о праве проведения образовательной деятельности. И у вас с этим учреждением должен быть заключен договор об оказании платных образовательных услуг, подписанный вашей рукой.

За какой период можно получить компенсацию

Получение компенсации возможно за последние три года, в которые проходило обучение, т.е. в 2019 году можно оформить возврат за 2016, 2017 и 2018 годы. Обучение, оплаченное ранее последней трехлетке, участвовать в выплате не будет

Важно, чтобы вы работали весь выбранный период времени. В связи с этим можно оформить выборочные возвраты, например, за период с сентября 2016 по май 2018, и сумма будет рассчитываться соответственно только за этот промежуток времени

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

Заполнение декларации

Большинство граждан, которые не сталкивались с осуществлением действия, страшит необходимость составления декларации. Однако, при подробном изучении, операции не вызовет затруднений. Чтобы минимизировать вероятность ошибки, следует учесть ряд правил, которые требуется соблюдать во время выполнения действия.

Образец заполнения заявления на получение вычета

Бланки декларация можно заполнять как вручную, так и вносить данные с помощью компьютера. Если человек выбрал первый вариант, он должен купить соответствующую бумагу в типографии или специализированных магазинах. Специалисты государственного органа советуют сначала внести все данные в документ простым карандашом и передать бумагу на проверку инспектору. Только после того, как сотрудник налоговой службы одобрит внесенную информацию, человек сможет заполнить декларацию черной или синей ручкой.

Для упрощения процедуры внесения данных можно использовать компьютер. Сегодня в сети Интернет существует перечень готовых форм. Их нужно скачать и предварительно заполнить, а затем распечатать. Однако способ подразумевает произведение всех расчетов вручную. Это не уменьшает вероятность возникновения ошибки.

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной  проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с  момента подачи документов, в течение месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
• документы подтверждающие ваши расходы;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течение 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Далее, с текущего месяца с вас не будет удерживаться подоходный налог, то тех пор, пока вы не исчерпаете право на налоговый вычет полностью.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы. 

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью. 

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал  26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме. 

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите

 Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога. 

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца).  Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет. 

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

1. Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
2. Если в течение года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течение года несколько раз.
3. Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
4. Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

Лучший курс покупки белорусского рубля

Список популярных графических интерфейсов

Как вернуть заплаченные за учебу деньги в налоговой службе

Какие документы нужны

Какие документы нужны для оформления вычета

Собранные документы, необходимые для оформления компенсации, должны быть предоставлены в налоговую службу. Все предоставляемые документы должны содержать достоверную информацию, и являться оригиналами, если только в требованиях не разрешена копия.

Для оформления необходимы следующие документы:

• справка формы 2-НДФЛ – оформляется по месту работы, предоставляется только оригинал;
• декларация формы 3-НДФЛ – заполняется лично в налоговой или на ее официальном сайте, предоставляется только оригинал;
• паспорт заявителя;
• справка с места учебы с указанием сроков обучения, оригинал;
• ИНН;
• квитанции и чеки, подтверждающие оплату обучения – копии;
• договор, заключенный с образовательным учреждением – копия;
• лицензия образовательного учреждения – копия;
• при оформлении на ребенка – его свидетельство о рождении или паспорт;
• если менялась фамилия – документ, подтверждающий это, например, свидетельство о заключении брака.

Куда нести документы

Куда обратиться за компенсацией

Существует два варианта с подачей документов. Вы или подаете все документы в налоговую службу или оформляете выплату через своего работодателя. Но есть разница – за три последних года обучения вы можете получить положенные проценты, только обратившись в налоговую службу. Тогда как через работодателя вы получите деньги за текущий календарный год. После оформления всех бумаг у вас просто перестанут вычитать 13% на налоги из заработной платы. Таким образом, каждый месяц вы будете получать на руки больше. Если осталась часть невыплаченной суммы, например, за прошлый календарный год, то за ней уже опять надо будет обращаться в налоговую.

Еще одно отличие в том, что подавать документы работодателю можно, не дожидаясь окончания года, а в налоговую службу с заполненной декларацией приходят в конце календарного года.

Подача документов через работодателя

Порядок подачи документов через работодателя следующий:

• оформление всех документов, за исключением справки 2-НДФЛ и декларации;
• обращение в налоговую с собранными документами за подтверждением права на выплату;
• получение от налоговой подтверждения на положенный вычет (срок до 30 суток);
• подача документов и заявления работодателю.

При данном способе вы получите деньги быстрее, но он не подходит тем, кто регулярно в течении года оплачивает учебу.

Процедура возврата

Чтобы понять, как вернуть 13 процентов за учебу, необходимо ознакомиться со схемой выполнения действия. Процедура начинается с заполнения налоговой декларации. Составлять бумагу необходимо по форме 3-НДФЛ. Кроме этого, потребуется подготовить пакет документации. В его состав входят:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• копия заключенного с университетом договора на предоставление образовательных услуг;
• оригинал декларации, заполненной по форме 3-НДФЛ;
• справка, подтверждающая факт прохождения обучения;
• копия лицензии организации, подтверждающая наличие возможности предоставления образовательных услуг;
• взятая на работе справка, составленная по форме 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка, если родитель получает вычет за детей.

Человек может самостоятельно составить декларацию или обратиться за помощью в специализированные организации. Однако следует помнить, что учреждения взимают дополнительную плату. Ознакомившись с процедурой заполнения декларации, человек может справиться с осуществлением действия самостоятельно.

Ведение в суде дела о некачественном обучении за гонорар успеха

Юристы Законного Права обладают большой практикой в защите прав потребителей в суде. Мы можем провести судебный процесс и взыскать деньги за некачественное обучение, взыскать моральный и иной ущерб, который вам причинили.

Есть возможность проведения судебного процесса без оплаты. Гонорар успеха — 10 % от выигранной суммы — это то, что вы заплатите юристу в случае победы в суде. Существенная оговорка — вы имеете право заключить такой договор с нами на юридические услуги. Но нам это тоже должно быть выгодно. Поэтому такие условия проговариваются лично на встрече и фиксируются в договоре.

Задайте вопрос, мы в онлайне!

+7-921-904-34-26 бесплатная консультация юриста по защите прав потребителей

Сколько можно вернуть

Сумма зависит от того, за кого была проведена оплата:

За свое обучение в автошколе можно вернуть 13% со всей оплаченной суммы, не превышающей установленный законом лимит в 120 000 руб., куда может быть включена оплата медицинских услуг и добровольного страхования жизни. Таким образом, максимальный возврат за себя будет составлять:

120 000 × 13% = 15 600 руб.

За обучение детей вычет ограничен суммой 50 000 руб. на одного ребенка с обоих родителей. То есть, за каждого государство согласно вернуть максимальную сумму:

50 000 × 13% = 6 500 руб.

К сведению. Обратиться за льготой может любой из родителей, независимо от того, кем была оплачена учеба, так как доходы каждого из супругов – общая собственность (письмо Минфина России от 18 марта 2013 года № 03-04-05/7-238).

За полнородных и неполнородных брата или сестру до их 24-летия можно с оплаченной суммы за обучение в автошколе вернут 13% со 120 000 руб., если лимит не исчерпан другими значимыми тратами, то есть 15 600 руб.

Кому положен налоговый вычет за обучение

Данный вычет является социальным. Рассчитывать на его получение могут только работающие официально граждане, с дохода которых ежемесячно удерживается 13% налога в бюджет. Получая образование в институте, часть внесенных за учебу денег можно вернуть.

В обозначены основания, по которым возникает право на получение налогового вычета, среди них:

собственное обучение. При оплате за себя не имеет значения, как учился человек: очно, дистанционно или заочно. При прохождении в институте курсов повышения квалификации также возможно заявить на возврат части уплаченного налога;
обучение своих сыновей и дочерей до исполнения им 24 лет

Обращается внимание исключительно на очную форму получения образования в институте;
учеба братьев, сестер до исполнения им 24 лет. Сестры, братья могут быть как полнородными, так и не полнородными

Учиться в институте они должны очно;
обучение опекаемого до исполнения ему 18 и 24 лет. Для вычета признается только очное образование. До совершеннолетия ребенка возврат налога оформляется за учебу опекаемого (подопечного). Впоследствии оформляют за бывшего опекаемого (подопечного).

Как научиться креативу в дизайне

За учебу в каких заведениях полагается вычет 13%?

Возврат налога, в качестве компенсации части расходов по оплате собственного обучения или образования ближайших родственников, допускается не только в государственных, но и в частных учебных заведениях. Также возможно получение вычета за обучение в иностранных учебных заведениях, имеющих лицензии российского Минобрнауки.

Законодатель разрешает применить зачет ранее уплаченных налогов в счет проведенных расходов за получение образования не только в ВУЗах, но и в других учебных заведениях. К ним относятся:

• Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
• Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
• Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.

Также допускается компенсация за прохождение курсов по повышению квалификации работающих граждан, изучение иностранных языков, обучение в автошколе, получение второго дополнительного среднего-специального, технического или высшего образования, и так далее.

Но, как уже упоминалось выше, во всех этих заведениях обучение должно быть одобрено Министерством образования и науки, что подтверждается наличием сертификатов и лицензий

Это очень важное условие, без которого получение социального вычета невозможно

Примеры из жизни

1. Некто гражданин Г трудится официально, и проходит платное обучение на курсах. Все платежи проводит самостоятельно. У него есть право на получение социальной налоговой льготы.
2. Некто Д также официально трудоустроен, а его родная сестра учиться в автошколе. Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
3. Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.
   В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Также обращаем ваше внимание, что у супругов отсутствует право на получение вычета друг за друга по оплате за обучение, поскольку у них общий семейный бюджет

За какие образовательные услуги назначается налоговый вычет и какова его сумма?

Консультация юриста бесплатно

1. Платная школа.
2. Частный детский сад.
3. Высшее учебное заведение (любое платное отделение).
4. Курсы по вождению.
5. Различные дополнительные платные образовательные услуги, к которым можно отнести секции, кружки и т. д.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы, которая была потрачена на обучение. Причем имеется и ограничение. Максимально допустимой границей выплат является 120 тысяч рублей для взрослого человека и 50 тысяч рублей для ребенка. Другими словами, даже если стоимость годичного обучения превышает 120 тысяч рублей для взрослого и 50 тысяч рублей для ребенка, то сумма возврата будет рассчитываться исключительно на 120 или 50 тысяч. Причем учитывайте, что оставшаяся часть не будет перенесена на следующие годы.

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)

Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г

№ 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь плательщиком НДФЛ;
• вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
• для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
• вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
• образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
• вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
• оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.