Какие документы нужны для вычета на иис

Налоговый вычет при покупке облигаций ОФЗ

Облигация — это ЦБ, выпускаемая компаниями или государством (тогда она называется ОФЗ). Доходом по ней считается получение процента (купона) и дисконт (разница между ценой покупки/продажи или номиналом и рыночной стоимостью).

В письме от 29.08.2017 № 03-04-06/55349 Минфин рассказал, как влияет на фин. результат купонный доход с облигаций:

• накопленный купонный доход (НКД), как уплаченный, так и полученный, учитывается при подсчете фин. результата от реализации ЦБ;
• процентный доход, который выплачивает эмитент облигаций в течение срока владения, в фин. результате для целей расчета вычета не участвует.

Важно! Согласно абз.4 п.17.2 ст.217 НК доход от дисконта, полученный при погашении рублевых облигаций российских организаций(корпоративные), эмитированных с 01.01.2017, освобожден от НДФЛ.

Что касается вычета на облигации федерального займа, то, как гласит, п.25 ст.217 НК, на суммы процентов по государственным, региональным и муниципальным облигациям НДФЛ не начисляется. При этом, разница по дисконту налогом облагается.

Основные аспекты

Возможность оформления инвестиционного вычета появилась всего в 2016 году. Именно с данного момента все владельцы индивидуальных инвестиционных счетов начали получать возмещения по налоговым вычетам.

Подобная возможность осуществления вычета по программе возмещения доступна только инвесторам частного сектора. Именно они являются основным направлением налоговых реформ в этом секторе.

Что это такое

Инвестиционный счет представляет собой банковский или брокерский счет. При этом стоит знать, что не все организации предоставляют возможность открытия подобного продукта.

Существует два вида осуществления управления средств на этом счету:

• самостоятельное перенаправление денежных потоков;
• размещение средств под управление брокерской компанией.

Но стоит понимать, что инвестиционный вычет по операциям с данным счетом могут получить не все.

Законодательством установлены критерии, которым должен соответствовать индивидуальный инвестиционный счет:

Только из расчета на данные факторы и может существовать система налоговых вычетов в инвестиционном поле.

Кто претендует на льготу по НДС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ физическому лицу может быть предоставлен только в том случае если он соответствует всего одному конкретному условию.

Согласно закону гражданин должен быть занят инвестиционной деятельностью .

В связи с этим существует ряд возможностей проведения данной деятельности:

По сути, все участники фондового рынка, которые подходят по данным критериям и имеют свои ИИС могут получить подобную льготу от государства в плане уплаты налоговых сборов.

Законные основания

Основным законодательно-нормативным актом в плане оформления и предоставления налоговых вычетов является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Это позволит сделать все быстро и не ошибиться в совершении алгоритма действий. Поскольку в налоговой базе достаточно легко запутаться.

В этой статье законодательства и определены все условия совершения подобных операций:

При этом стоит учитывать, что та же статья говорит о предоставлении льготы по налогу на период трех лет после того, как счет будет закрыт. В течение этого времени инвестор может запросить выплаты.

Варианты налогового вычета

Для владельцев (ИИС) РФ дает возможность получать процент (государственный бонус) от вложенных денег. Специалисты отмечают, что вернуть деньги в этом случае выгоднее, чем по распространенным дискреционным счетам.

Часть вычетов можно вернуть, выбрав одну из предлагаемых статей:

• по взносам (инвестиции из налогооблагаемого дохода);
• по прибыли (освобождение от налогов инвестиционного дохода).

Несмотря на схожесть понятий, разница в поощрении от государства профессионалам видна. В первом случае соискателю вернут 13% от ежегодного пополнения ИИС. Этот вариант выгоден тем, кто официально трудоустроен и с кого работодатель удерживал НДФЛ. Возвращенные налоговые вычеты (НВ) из инвестиций налогооблагаемого дохода раз в 12 месяцев увеличивают доход владельца ИИС на 13%.

Закон ограничивает выплату вычетов для первой категории. Раз в год человек может получить не больше 52 000 рублей, из расчета 0,4 млн. рублей в 365 дней. При этом максимальная сумма пополнения ИИС или взноса составляет 1 млн. рублей.

Тем, кто официально не трудоустроен, имеет ИП на УСН или вышел на пенсию, выгоднее оформить второй тип государственного бонуса или налоговые льготы. Претенденты на этот вид поощрения не обязаны платить подоходный налог. Сумма, которую государство может вернуть при выборе этого типа компенсации, не ограничена.

В первом и во втором случае соискатель может получать за ИИС налоговый вычет единожды за 365 дней или 1 раз за весь период существования счета. Деньги возвращаются через налоговую службу РФ, и процесс возможен после 3 лет существования ИИС.

Два вида вычетов по ИИС

Сколько вычетов можно получить по ИИС? При открытии индивидуального инвестиционного счета вам доступен только один (!) из двух существующих налоговых вычетов:

1. Вычет по внесенным взносам.
2. Вычет по полученной прибыли.

Подробно расскажем о каждом.

1. Вычет по взносам на ИИС. В этом случае вы можете каждый год получать налоговый вычет, размер которого составляет 13 % от суммы денежных средств, положенных на ИИС (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ). Однако установлен фиксированный предел в 52 тыс. рублей. Больше этой суммы вы получить не сможете. Следовательно, даже если вы внесете на счет максимально допустимую сумму в 1 млн рублей, то получите не больше 52 тыс. руб. Кроме того, размер вычета, которым вы можете воспользоваться, не должен превышать сумму уплаченного налога на доходы по ставке 13 % за этот же период.

   Пример: Иванов О. Р. зарабатывает более 1 млн рублей ежегодно. В 2019 году он открыл ИИС и внес на него 700 тыс. руб. В 2020 году он подаст документацию в ФНС и получит вычет в размере 52 тыс. руб. В том же 2020 году он вновь внесет деньги на счет в сумме 700 тыс. руб., и в 2021 обратится в ФНС за вычетом в 52 тыс. руб. за предыдущий год.

   Пример: Петров И. О. зарабатывает 300 тыс. руб. в год (сумма уплаченного налога на доходы составила 39 тыс. руб.). В 2019 году он открыл ИИС и положил туда 600 тыс. руб. В 2020 году он будет вправе подать документацию в ФНС и получить вычет в размере уплаченного в 2019 году налога в 39 тыс. руб. Поскольку остаток вычета перенести будет нельзя, он сгорит.

2. Вычет по полученной прибыли. Если вы отдали предпочтение этому варианту (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ), то вправе освободить все доходы, полученные на ИИС, от налога на прибыль (13 % от полученной прибыли).

   Пример: в 2018 году Малышева Р. Р. завела индивидуальный инвестиционный счет и приобрела ценные бумаги стоимостью 50 тыс. рублей. Через три года она продаст их по 100 тыс. руб. за единицу. С полученной прибыли (разница между ценой акций при продаже и покупке) ей нужно будет уплатить налог по ставке 13 %. Вместе с тем Малышева Р. Р. сможет получить налоговый вычет по полученному доходу. В этом случае она будет освобождена от уплаты налога в размере 13 % от полученной прибыли.

   Как определиться с типом вычета? Однозначно ответить на этот вопрос сложно. Но надо учесть следующие моменты.

   Если вы работаете неофициально, то не вправе претендовать на вычет по взносам. Остается один вариант — вычет по полученной прибыли.

   Как правило, вычет по взносам — более выгодное решение. Вычет по прибыли дает большую выгоду лишь в том случае, если по ИИС вы получаете доход свыше размера инвестированных средств, но это редкое явление (если брать период, равный 3 годам). Вычет по взносам удобнее еще и потому, что о нем вы можете заявить уже на следующий год после того, как положили средства на счет, а не ждать 3 года.

   Если вы не знаете, какой тип налогового вычета выбрать, то можете решить этот вопрос уже после закрытия инвестиционного счета (то есть через 3 года). Поскольку вычет может быть получен за 3 предшествующих года, у вас есть право выбрать один из двух вариантов: или по взносам, или по прибыли. Но надо сказать, что отложенный выбор вычета по взносам связан с определенными финансовыми потерями, поскольку за 3 года обязательно пройдет инфляция.

   Пример: в 2017 году Дмитриева Р. Р. открыла ИИС и положила на счет 400 тыс. рублей. В 2018 положила еще 200 тысяч рублей, в 2019 году — еще столько же. Закрывая ИИС в 2020 году, она выберет, какой из двух типов счета будет наиболее выгодным для нее. Если размер полученного дохода превысит сумму взносов за 3 года (800 тыс. руб.), то удобнее для нее будет вычет по полученной прибыли. Если же прибыль не превысит этот показатель, лучшим решением станет вычет по внесенным финансовым средствам.

   Выбирать оптимальный вид налогового вычета на ИИС вы можете неограниченное количество времени. Но если вы хотя бы раз получали вычет по взносам, то впоследствии можете пользоваться только им. Если же вы еще не получали никакой вычет, то можете решить, какой именно выбрать.

   Но надо учитывать, что получить вычет по взносам вы можете лишь за 3 предшествующих года. К примеру, получить вычет в 2020 году можно за 2017, 2018, 2019 годы. В 2021 году заявить о вычете за 2017 год уже невозможно.

   При закрытии ИИС ранее чем через 3 года с момента заключения договора и уже после получения налогового вычета вы должны будете вернуть полученный вычет (поскольку информация о закрытии счета передается в ФНС). Если вы не заявляли о налоговом вычете, то закрыть ИИС сможете без каких бы то ни было последствий.

Вычет на сумму взносов на ИИС

ИНВ на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, можно получить при соблюдении следующих условий:

1. В периоде, по итогам которого гражданин заявляет право на ИНВ, он имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
2. От налогообложения освобождается сумма, внесенная инвестором в течение налогового периода на личный счет, в пределах 400 000 руб.

Таким образом, ежегодно можно вернуть из бюджета не более 52 000 руб. (400 000 руб. * 13%).

При этом нужно учитывать, что размер вычета напрямую зависит от общего размера налогооблагаемой базы по НДФЛ, взимаемого по ставке 13%.

Пример: владелец ИИС внес на счет 400 000 руб. в течение календарного года. При этом совокупный налогооблагаемый доход гражданина за этот период составил 380 000 руб. Т. е. сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет, оказалась меньше предельно допустимого значения: 380 000 руб. * 13 % = 49 400 руб.  Следовательно, к возврату из бюджета полагается 49 400 руб.

1. У инвестора заключен только один договор на ведение ИИС на срок не менее 3 лет.

Примечание: допускается использовать вычет в ситуации, когда договор на ведение ИИС был прекращен, а активы были переведены на новый счет, открытый на то же самое физическое лицо.

Пользоваться ИНВ можно ежегодно, в течение срока действия договора на ведение ИИС. При этом полученная прибыль в расчет не принимается, учитываются только суммы средств, внесенных инвестором на счет.

Если в течение года взносов на ИИС не было, то вычет за этот период не применяется.

В случае досрочного расторжения договора на ведение счета, если при этом активы не были переведены на новый ИИС, инвестор, ранее воспользовавшийся ИНВ, обязан восстановить и доплатить налог в бюджет вместе с пенями.

Порядок получения вычета

Получить данный вид ИНВ можно только в ФНС, через налогового агента вычет не предоставляется.

В инспекцию подается следующий пакет документации:

• декларация по форме 3‑НДФЛ;
• справки с мест работы о суммах начисленного и удержанного НДФЛ за данный налоговый период;
• копии документов, подтверждающих право на вычет (договор на ведение ИИС, договор с доверительным управляющим, заявление о  присоединении к регламенту брокерского обслуживания и пр.);
• копии документов, подтверждающих внесение средств на ИИС (платежные поручения, чеки, поручение на зачисление средств с приложением отчета брокера о проведении операции при переводе денег со счета на счет) и пр.

Обратите внимание: перечень документации является открытым и может быть изменен или дополнен в зависимости от конкретных обстоятельств. Примечание: в соответствии с НК РФ налогоплательщик может подать декларацию на вычет в течение 3 лет, следующих за годом возникновения такого права

Примечание: в соответствии с НК РФ налогоплательщик может подать декларацию на вычет в течение 3 лет, следующих за годом возникновения такого права.

Бланки деклараций часто подвергаются изменениям, при этом представлять 3‑НДФЛ за истекший период нужно исключительно по той форме, которая действовала в этом периоде. В противном случае ФНС в приеме отчетности откажет, и заявить вычет не получится.

А вот повторно подавать в инспекцию копии документов, представленных ранее, не нужно. Т. е. если гражданин заявляет вычет по взносам на один и тот же ИИС второй год подряд, то копию договора на ведение счета можно не прикладывать.

Как подать документы на вычет по ИИС в электронном виде

Данная процедура станет доступной после открытия личного кабинета на официальном сайте ФНС (www.nalog.ru). Сделать это можно одним из трех способов:

1. Посетить любой налоговый орган с паспортом, где специалист откроет личный кабинет и предоставит регистрационную карту с данными для входа.
2. Через портал Госуслуг при условии, что процедура регистрации на нем уже пройдена.
3. Посредством квалифицированной электронной подписи. Такой способ больше подходит для налогоплательщиков-предприятий.

Чтобы получить налоговый вычет по ИИС, необходимо выполнить несколько действий:

• приобрести неквалифицированную электронную подпись;
• заполнить декларацию;
• приложить сканы всех необходимых документов;
• отправить полученный пакет в инспекцию;
• сформировать и подать заявление на предоставление вычета.

Рассмотрим все эти этапы подробнее.

Получение электронной подписи

Поскольку налоговая декларация и все приложения к ней подаются в электронном виде, «живой» подписи налогоплательщика на ней быть не может. И тем не менее, она подлежит обязательному удостоверению. Для этой цели существует электронная подпись. Получают ее в вышеупомянутом личном кабинете — достаточно открыть вкладку «Получить ЭП», заполнить предлагаемые строки и придумать пароль.

Удостоверять этой подписью документы на веб-ресурсах иных государственных организаций не получится — она действительна лишь для налоговиков. Поэтому подпись и называется неквалифицированной.

Заполнение налоговой декларации

Актуальная форма 3-НДФЛ находится в разделе «Жизненные ситуации» в пункте «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Ее заполнение не вызывает каких-либо затруднений, поскольку требуется просто указать в предлагаемых полях сведения из заранее подготовленных документов

Следует обратить внимание на следующие моменты:

• Данные о налогоплательщике вводятся автоматически. Их правильность необходимо проверить.
• Выбирая год подачи декларации, нужно отметить тот, в котором велась инвестиционная деятельность.
• Информация о доходах вносится в соответствии со справкой 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом. Если заполнение формы производится после сдачи годовой отчетности работодателями, заполнить этот раздел можно автоматически, кликнув «Заполнить из справки».
• Вычет, который предполагается получить, является инвестиционным. Его следует пометить галочкой в разделе «Выбор вычетов».

• Указывая размер вычета, следует помнить о том, что максимально допустимая его сумма — 400 тыс. руб. На этой же странице можно загрузить сканированные копии всех подтверждающих документов.
• Когда декларация будет сформирована, появится сумма к возврату. Это и есть тот налоговый вычет, положенный инвестору. При возникновении каких-либо вопросов, здесь же можно посмотреть, каким образом он был рассчитан. Если вопросов нет, вводится пароль от своей электронной цифровой подписи и нажимается кнопка «Подтвердить и отправить».

Оформление заявления на возврат денег

Отправка декларации лишь удостоверяет право на вычет. А чтобы получить деньги назад, потребуется направить в налоговый орган еще и соответствующее заявление. Эта функция станет доступна после того, как декларация поступит в контролирующий орган и будет зарегистрирована там. Обычно на это уходит от 1 до 3 дней.

Для отправки заявления на странице раздела «Мои налоги» (там, где будет указана сумма переплаты) нужно выбрать кнопку «Распорядиться». Распорядиться суммой к возврату можно двумя способами:

• провести взаимозачет — при этом сумма переплаты пойдет на погашение тех налогов, которые необходимо оплатить;
• возвратить финансы на свой банковский счет.

Выбирая второй вариант, нужно указать реквизиты счета для перечисления средств в соответствующих строках. А затем подписать документ электронной подписью и отправить.

Действующее законодательство устанавливает трехмесячный срок проверки деклараций с момента ее регистрации в контролирующем учреждении. При положительном решении деньги подлежат возврату в течении четырех недель.

Соответственно, финансовых поступлений придется ждать ориентировочно месяца четыре. Проверка может закончится и раньше — это связано с загруженностью специалистов налогового органа. Информация о процессе проверки отражается в личном кабинете.

Файл подкачки

Если проверка показала, что проблема в виде синего экрана с ошибкой появляется именно из-за одного из следующих файлов, тогда нужно будет прибегнуть к соответствующим мерам.

В этот список входят такие файлы:

• sys;
• exe;
• dll;
• sys.

Тогда нужно сделать следующее:

• запустить командую строку нажатием на Win и R одновременно;
• прописать sysdm.cpl;
• либо вручную открыть «Свойства системы»;
• перейти во вкладку «Дополнительно»;
• в разделе «Быстродействие» нажать на «Параметры»;
• снова во вкладку «Дополнительно»;
• нажать на «Изменить»;
• убрать галочку с автоматического выбора файла подкачки;
• выбрать вариант без файла подкачки;
• задать изменения;
• нажать на ОК.

Если первопричина была установлена правильно, тогда после проделанной процедуры ошибка должна уйти.

Как получить 5 вычетов по ИИС за 3 года

При условии правильного расчета сроков открытия ИИС и дня внесения денег на счет, а также учета вероятных рисков вы можете получить 5 налоговых вычетов за трехлетний период действия ИИС.

Пример

Титов Алексей Михайлович, механик, г. Санкт-Петербург. Открыл счет 23 декабря 2016 года и сразу же положил 400 тыс. руб. Также он вносит средства на счет:

• в 2017 году на 400 тыс. руб.;
• в 2018 году на 400 тыс. руб.;
• в 2019 году на 400 тыс. руб.

В течение всего этого времени он зарабатывал 100 тыс. рублей в месяц (до уплаты НДФЛ по ставке 13 %).

Фактически Алексей может закрыть счет, сохранив свое право на налоговый вычет 23 декабря 2019 года, по прошествии трех лет владения счетом. За это время он уже четыре раза клал на него средства. Но ИИС он решает не закрывать, а 7 января 2020 года вносит еще 400 тыс. руб. В марте 2020 года он решает закрыть ИИС. Выходит, что счет существовал в течение 3 лет и 2 месяцев, однако Алексей вправе получить еще 5 налоговых вычетов. Чтобы их получить, нужно подавать декларацию в ФНС за каждый год.

Не забывайте, что законодательством РФ установлен трехлетний срок на подачу декларации 3-НДФЛ на вычет. В вышеприведенном примере вкладчик должен подать декларацию вместе со всей подтверждающей документацией не позже конца 2019 года. Получить вычет за 2020 год он сможет не раньше 2021 года. То есть для предоставления 3-НДФЛ должен будет дождаться окончания 2020 года. Факт закрытия ИИС до окончания 2020 года не является основанием для отказа в получении вычета.

При реализации такой стратегии необходимо помнить о вероятных рисках, а потому рекомендуем:

• Ежегодно совершать операции на ИИС на 20–30 % от суммы вложенных финансовых средств.
• Не закрывать счет сразу после внесения денег или приобретения активов. В законе РФ ничего не сказано о сроке, в течение которого активы должны лежать на счету с целью применения права на налоговый вычет. Но не нужно, к примеру, 20 января класть на ИИС деньги, а 21 января его закрывать. В этой ситуации вы можете получить отказ в вычете в связи с тем, что преследуете необоснованную выгоду.

Инвестиционный вычет для юридических лиц

Организации, применяющие ОСНО, также могут получить вычет по налогу на прибыль в связи с вложениями в основные средства, имеющиеся на балансе.

Право на вычет возникает, если в организации приобретались ОС либо они были модернизированы, подверглись реконструкции, достройке, дооборудовались. Техническое перевооружение ОС также дает право на вычет по налогу на прибыль. Выплата рассчитывается по стоимости приобретения или сумме затрат на улучшение ОС.

Этот вычет начал применяться недавно – с 1 января текущего года, на основании ФЗ №335 от 27-11-17 г. Предоставление вычета регламентируется НК РФ, ст. 286.1, которая и была введена в действие указанным законом. Вычет применяется не в части уменьшения налоговой базы, а непосредственно уменьшает саму по себе сумму уже исчисленного налога на прибыль либо авансового платежа по нему.

Применение инвестиционного вычета по прибыли прежде всего зависит от двух условий:

• законом субъекта РФ разрешено применение этого вычета для организаций или их подразделений, находящихся на указанной территории;
• организация приняла решение использовать право на применение инвестиционного вычета и закрепила это решение в учетной политике.

Принимая такое решение, следует учитывать, что изменить его в течение 3-х лет будет невозможно (ст. 286.1 п. 8). Нельзя отказаться от вычета до истечения налогового периода.

Внимание! Применение инвестиционного вычета в связи с приобретением (улучшением) основного средства означает, что организация лишается права списывать на затраты амортизацию по нему. Законодательством ограничивается применение инвестиционного вычета – по амортизационным группам ОС

В целях применения вычета рассматриваются лишь основные средства из 3-7 групп, т.е. срок полезного использования (СПИ) по которым более 3-х лет, до 20-летнего включительно

Законодательством ограничивается применение инвестиционного вычета – по амортизационным группам ОС. В целях применения вычета рассматриваются лишь основные средства из 3-7 групп, т.е. срок полезного использования (СПИ) по которым более 3-х лет, до 20-летнего включительно.

Вычет применяется как к федеральной части налога, так и к региональной – одновременно. При этом существует ряд особенностей.

В отношении региональной части налога ограничения два:

• максимальная сумма затрат по вычету, уменьшающих его, должна составлять не более 90% от всех затрат на улучшение или приобретение ОС;
• минимальная сумма регионального налога на прибыль должна при этом составлять 5% от налоговой базы.

Таким образом, региональный налог в результате применения вычета нулевым быть не может.

Федеральная часть налога снижается, исходя из показателя 10% от суммы затрат на покупку или улучшение ОС. На такую величину можно уменьшить федеральную налоговую часть. Минимума по этой части налога на прибыль нет, следовательно, федеральный налог можно с применением вычета снизить и до нуля.

Статья 286.1 НК дает свободу региональным властям в законотворчестве по указанному инвестиционному вычету. Так, согласно п. 6, законы субъектов РФ могут устанавливать размеры вычета, разрешать или запрещать его применение определенным категориям плательщиков налога на прибыль, устанавливать аналогичные ограничения в отношении отдельных основных средств и пр.

Применять налоговый вычет не могут организации (п. 10, 11 ст. 286.1 НК):

• находящиеся на территории особых экономических зон либо свободной экономической зоны;
• консолидированные группы н/плательщиков;
• иностранные юрлица-резиденты и др.

Внимание! При продаже ОС с неистекшим СПИ, к которому применялся вычет, рассчитывается сумма налога, недоплаченного в период использования вычета, к доплате. Доходы от продажи уменьшаются на первоначальную стоимость выбывшего ОС

Итоги

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть получены гражданами, инвестирующими в фондовый рынок, с доходов от продажи ценных бумаг, со средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, либо с доходов, зафиксированных на этом счете.

Аналогичные вычеты по налогу на прибыль организациям, несущим затраты по основным средствам, относятся не к налоговой базе, а к сумме самого налога. Региональная часть при применении вычета никогда не будет равняться нулю, механизм же расчета федеральной части налога допускает его нулевое значение. Вычет исключает возможность включения в затраты амортизационных сумм по соответствующим ОС.